La déclaration de revenus 2021 pour les médecins : qu’est-ce qui change ?

Cet article contient des mises à jour pour l’année 2024

Le mois d’avril a sonné, il est temps de penser à faire votre déclaration de revenus pour l’année 2020. Après une année difficile et compliquée à bien des égards, des nouveautés sont à prévoir pour cette nouvelle année, notamment en ce qui concerne :

• les revenus des étudiants en médecins de moins de 26 ans
• les revenus obtenus via des plateformes de location et covoiturage
• les primes Covid et les heures supplémentaires
• le formulaire de déclaration 2042

Attention : Vous allez tout de même recevoir votre  déclaration-pré remplie, même si le prélèvement à la source est en place. N’oubliez pas de bien vérifier les données inscrites, en particulier en cas de naissance ou décès.

Toutes ces informations, ainsi qu’un calendrier des dates à retenir pour votre déclaration de revenus 2021, sont à retrouver plus bas.

La défiscalisation des heures supplémentaires et primes Covid

Dans la déclaration des revenus 2020, la limite de la défiscalisation est de 5000€.

Ce qui change : cette limite est de 7500€ si les heures supplémentaires ont été réalisées entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 pendant l’état d’urgence sanitaire.

Les heures supplémentaires exonérées d’impôts sont à indiquer dans la rubrique 1GH à 1JH de la déclaration.

La prime exceptionnelle de pouvoir d’achat, qui sera de 1000 à 2000€, reste défiscalisée et exonérée de cotisation sociale.

Relevé du plafond des dons

On note un relevé du plafond pour les dons avec une réduction d’impôt de 75%.

🧐 Ce qui change : Le plafond des dons passe de 546 à 1000 €.

Déclaration 2042 : suppression de la déclaration sociale des indépendants

Pour les utilisateurs du formulaire de déclaration de revenus 2042, la déclaration sociale des indépendants est supprimée.

🧐 Ce qui change : les revenus servant de base au calcul des cotisations et contributions sociales personnelles seront à renseigner directement dans la déclaration fiscale des revenus 2042.

Pour les revenus des étudiants en médecine…

🧐 Ce qui change : les salaires des étudiants en médecine âgés de moins de 26 ans au 2 janvier 2020 sont exonérés d’impôts, dans la limite de 3 fois le SMIC mensuel, soit 4618€.

Les mises à jour de 2024

Revenus exonérés pour les étudiants en 2024 (déclaration 2023)
Il existe deux exonérations distinctes :

• Exonération liée aux « jobs » étudiant
• Les salaires versés aux jeunes gens âgés de 25 ans au plus au 1er janvier de l’année d’imposition en rémunération d’une activité exercée pendant leurs études secondaires ou supérieures ou durant leurs congés scolaires ou universitaires sont, sur option des bénéficiaires, exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite de trois fois le montant mensuel du SMIC (5 204 € au titre des revenus perçus en 2023).
• Exonération liée aux indemnités perçues lors de stages inclus dans une formation scolaire
• Les indemnités perçues par les étudiants et les élèves des écoles des divers ordres d’enseignement qui effectuent des stages en entreprise ont le caractère d’une rémunération imposable.
• Cependant, sont exonérées les gratifications versées aux stagiaires, lors d’un stage ou d’une période de formation en milieu professionnel, en application de l’article L. 124-6 du code de l’éducation, dans la limite du montant annuel du SMIC (20 815 € au titre des revenus perçus en 2023).

Ces deux exonérations peuvent être cumulées si les conditions sont respectivement remplies.
MAIS ATTENTION
l’étudiant hospitalier est assimilé à un salarié  ou a un statut d’agent public :

• les bourses d’études ou indemnités de recherche (notamment des doctorants) sont imposables en totalité car elles sont versées en contrepartie d’un travail précis. Elle sont donc assimilées à des salaires ;
• L’allocation pour la diversité dans la fonction publique est également imposable.
• les externes et internes en médecine ou pharmacie sont imposables.

Pour les revenus provenant des plateformes Airbnb, Blablacar, etc.

Ces platesformes numériques de réservation, de location ou de covoiturage déclarent directement au fisc.

🧐 Ce qui change : Il n’est donc plus nécessaire de les déclarer.

Impôts 2021 : toutes les dates à retenir

📆 8 avril 2021 : ouverture de la télédéclaration

📮 20 mai 2021 : date limite de déclaration en format papier (le cachet de la poste faisant foi)

📧 26 mai 2021 : date limite pour remplir en ligne la déclaration dans un département compris entre l’Ain (01) et la Corrèze (19)

📧 1er juin 2021 : date limite pour les départements allant de la Corse (20) à la Meurthe-et-Moselle (54)

📧 8 juin 2021 : date limite pour les autres département de la Meuse (55) à Mayotte (976)

Rappels : tout retard de déclaration est majoré de 10 % du montant de l’impôt !
Après une relance, le retard est majoré à 40 %.

📬 Juillet 2021 : réception de l’avis d’imposition sur les revenus 2020 pour les foyers non imposables ou bénéficiant d’une restitution d’impôts.

💰 Fin juillet 2021 : restitution des prélèvements à la source payés en trop sur les revenus de 2020.

🧾 Août 2021 : réception de l’avis d’imposition sur les revenus de 2020 pour les foyers imposables.

📈 Septembre 2021 : actualisation du taux de prélèvement à la source.

💰 Fin septembre 2021 : paiement du complément d’impôts et de prélèvements sociaux sur les revenus 2020 : en 1 fois si la somme à régler ne dépasse pas 300 euros ; en 4 fois jusqu’à décembre au-delà.

Découvrez toutes ces informations, et bien d’autres, dans notre guide dédié à la déclaration des revenus pour les médecins installés, médecins remplaçants, et étudiants en médecine ! 👇